Audit interne bancaire: audit du dispositif de lutte contre le blanchiment de capitaux

Abstract

Le monde est en perpétuelle mutation en matière de criminalité financière, des scandales bancaires liés au blanchiment d’argent qui ont ébranlés le secteur financier, le terrorisme ne cesse de se propager (le Moyen-Orient, l’Afrique et dans d’autre régions). Ainsi, Les fonds provenant : de la drogue, de l’escroquerie, de l’immigration clandestine… constituent des fonds illégaux. Leurs détenteurs tentent de leur donner une apparence légale, en les introduisant dans les circuits bancaires ou en ayant recours à d’autres tout aussi illégaux. Ce tour de passe-passe opérant la conversion « d’argent sale » en « argent propre » est généralement présenté en trois temps : l’injection, la dispersion et l’intégration. Aujourd’hui, La lutte contre le blanchiment d’argent s’est imposée comme un axe majeur des politiques menées par la communauté internationale Comme riposte les Etats se sont entendus pour mettre en place des dispositifs de prévention et de lutte contre le blanchiment d’argent, de disposer d'un arsenal juridique conséquent et sans cesse perfectionné pour lutter contre ce fléau, de créer des institutions spécialisées, de faciliter l’échange de l’information et de disposer de spécialistes compétents dans ce domaine . En Algérie, des dispositions ont été prises sur le plan institutionnel et juridique, notamment par la mise en place d’un ancrage juridique relatif aux lignes directrices édictées par la Banque d’Algérie et par la Cellule du traitement du renseignement financier (CTRF). En outre, les organismes bancaires sont tenus de disposer de leurs propres dispositifs de lutte contre le blanchiment d’argent, il leur incombe également de centraliser les transactions électroniques et d’analyser les opérations atypiques en vue d’une éventuelle d’énonciation auprès des autorités compétentes. Cependant, la mise en place d’un dispositif anti-blanchiment ne peut se faire qu’à travers la mise en place d’un dispositif de contrôle interne adapté aux caractéristiques propres de chaque banque. Une fois le système de contrôle interne instauré, des mesures adéquates doivent être prises pour évaluer et soutenir son efficacité, et cela se fait par le biais de l’Audit interne. De ce fait l’objet de notre présent mémoire est d’étudier l’apport de l’audit interne en matière de lutte contre le blanchiment de capitaux au niveau de banque d’agriculture et développement rural (BADR).