Le tableau des flux de trésorerie comme outil d’évaluation de la situation financière de l’entreprise

Abstract

A l’époque du plan comptable national (PCN), l’information financière que donnait la comptabilité était orientée vers le juridique alors que celle fournie par le système comptable financier (SCF) a une consonance du marché, et surtout vers l’investisseur qui est devenu l’utilisateurs privilégié de cette information financière. Le SCF préconise cinq états financiers obligatoires à présenter à la fin de chaque exercice, il s’agit des : bilan, compte de résultat, tableau des flux de trésorerie, tableau de variation des capitaux propres, et de l’annexe. Ce mémoire vise à démontrer l'importance du tableau des flux de trésorerie, en fournissant des informations sur les flux de trésorerie. Il permet d'analyser la capacité d'une entreprise à générer des liquidités, à rembourser ses dettes, à financer ses investissements et à rémunérer ses actionnaires, une compréhension approfondie du tableau des flux de trésorerie et de ses composantes clés permet aux parties prenantes de prendre des décisions financières éclairées et de mieux évaluer la viabilité et la performance d'une entreprise. Ce Tableau vise à expliquer la formation et la variation de la trésorerie en montrant la contribution de chaque cycle (opérationnelle, investissement, financement). Les grandes forces de ce tableau résident dans sa facilité de compréhension par les utilisateurs quelles que soient leurs connaissances comptables, sa présentation claire et son exploitation pertinente dans le cadre d’une analyse prévisionnelle. Le tableau des flux de trésorerie est parmi les indicateurs les importants qui nous informent sur la situation financière de l’entreprise, tel que l’excédent de la trésorerie d’exploitation et la capacité d’autofinancement essentiels à toute analyse financière