Analyse et optimisation de la gestion de trésorerie

Abstract

La trésorerie est au centre de toutes les opérations effectuées par l’entreprise, la survie d’une entreprise dépend de la gestion de ses liquidités et de ses besoins car une mauvaise gestion de ces derniers pourrait la mettre dans une situation d’illiquidité ce qui entraine de cessation de paiement. La gestion de trésorerie occupe une place primordiale dans la gestion financière, elle repose sur l’équilibre entre la solvabilité et la rentabilité, sa mission principale est d’éviter la rupture de l’encaisse en anticipant et en prévoyant la situation future de la trésorerie. Les entreprises doivent donc disposer de liquidité suffisante pour assurer le déroulement de leurs activités d’exploitation et pour faire face à leurs échéances, cependant avoir des liquidités en permanence dans sa trésorerie ne signifie pas qu’on a une gestion saine de cette dernière, car les sommes préservées dans les comptes de trésorerie représentent un manque à gagner l’entreprise, de même des comptes de trésorerie débiteurs génèrent des frais financiers que l’entreprise devra supportés. Les responsables de la trésorerie doivent alors prendre en considération tous ses facteurs afin d’assurer une gestion optimale de la trésorerie A travers ce présent mémoire porté sur « l’analyse et l’optimisation de la gestion de trésorerie », nous allons tenter d’apporter un éclaircissement sur les différentes pratiques envisagées par les entreprises publiques économiques en générale et par l’entreprise EXAL SPA en particulier afin d’optimisation la gestion de sa trésorerie et de dégager une liquidité suffisante lui permettront d’assurer sa solvabilité et sa durabilité.