Résumé:
L’objectif de toute entreprise est d’assurer la pérennité et la continuité de son exploitation.
La gestion de la trésorerie joue un rôle central pour la réalisation de cet objectif du fait de la
position sensible qu’elle occupe.
Cependant, la gestion de la trésorerie, c’est anticiper et prévoir une situation de trésorerie
future et ainsi définir une stratégie, c’est-à-dire une politique de financement et de
placement. C’est aussi l’exposition future aux risques de change et de taux d’intérêt.
Une bonne gestion de la trésorerie consiste à assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre
coût. En effet, Chaque année des milliers d'entreprises sont confrontées à des difficultés de
trésorerie. Ces difficultés tiennent à l'évolution que connaissent les économies modernes.
Mais ne peut-on également supposer que la gestion de la trésorerie nécessite une plus grande
rigueur sur le plan pratique et une nouvelle approche sur le plan théorique.
Aujourd'hui la gestion de la trésorerie occupe une place primordiale dans la gestion
financière et dans le processus d'expansion de l'entreprise. Elle repose sur l'équilibre entre la
solvabilité et la rentabilité. La mission principale de cette gestion de trésorerie est d'éviter la
rupture d'encaisse par l'ajustement quotidien des flux financiers
